Momentan, serviciul TVA API este in mentenanta.

TVA taxa pe valoare adaugata

TVA – taxa pe valoare adaugata – este una dintre taxele percepute de stat si este suportata de beneficiarii bunurilor si serviciilor, denumiti in continuare consumatori finali. La acest impozit participa toti cei care sunt implicati in ciclul economic realizarii bunurilor si serviciilor care sunt purtatoare de TVA. Agentii economici care au luat parte la acest proces au dreptul de deducere, fiind obligati apoi sa vireze soldul TVA ramas la bugetul de stat.
In prezent exista urmatoarele cote de TVA:

  • cota standard: 19%
  • cote reduse: 9% si 5%
  • cota 0 – exista si operatiuni scutite de TVA.

De-a lungul timpului taxa a avut mai multe forme si denumiri. Initial s-a numit taxa unica, ulterior taxa cumulata, in prezent taxa pe valoare adaugata.
Elemente specifice TVA:

  • a) denumirea impozitului – se aplica asupra valorii stabilite de firme. Daca o firma stabileste pretul unui produs / serviciu de 100 RON, acesta va fi comercializat cu 119 (100 + 19% TVA);
  • b) persoanele impozabile – acele persoane care se inregistreaza in scopuri de TVA si care vor fi platitoare de TVA;
  • c) cine suporta impozitului – consumatorul final – orice persoana fizica, juridica sau PFA care nu este platitoare de TVA;
  • d) termen de plata - termenul de plata a acestui impozit are scadenta: pana in 25 ale lunii urmatoare daca frecventa de plata este lunara si pana in 25 a primei luni a trimestrului urmator daca frecventa de plata este trimestriala; o alta scadenta este atunci cand se se genereaza dreptul de import pentru bunuri;
  • e) materia impozabila – baza de calcul a TVA;
  • f) sursa impozitului – deducerea TVA se face in acelasi timp cu colectarea sau prin restituire de la bugetul statului;
  • g) cota de impozit – aferenta unei unitati de impunere – in functie de cotele TVA;
  • h) calculul – se stabileste in functie de normele fiscale;
  • i) sfera de cuprindere – are la baza cateva principii:
    - principiul teritorialitatii,
    - principiul originii produselor,
    - principiul destinatiei bunurilor,
    - principiul exigibilitatii;
  • j) sanctiuni fiscale – celor care se sustrag de la declararea si plata TVA sau cand se obtine o rambursare ilegala. Aceste sanctiuni se aplica diferit daca au fost din neglijenta sau intentie: amenzi fiscale sau penalitati. In momentul in care suma datorata la bugetul de stat depaseste un anumit plafon (plafon stabilit in functie de marimea companiei), persoana juridica este obligata sa treaca la plata defalcata a TVA-ului (SPLIT TVA).

Cea mai mica valoare a taxei TVA, in afara Uniunii Europene, o are Iran – 3%. Cea mai mai mare este aplicata in Islanda cu 25,5%.

In Uniunea Europeana cea mai mare valoare a taxei o aplica Danemarca si Suedia cu 25%. Cele mai mici valori ale TVA le au Luxemburg si Cipru cu 15%, urmeaza Malta cu 18% iar apoi Romania si Germania cu 19%.

Cea mai mare cota a TVA-ului in Romania a fost de 24%, cota care a rezistat intre 1 iulie 2010 si 1 ianuarie 2016.