Momentan, serviciul TVA API este in mentenanta.

Cotele de TVA, aplicabile în România

După ce a suferit mai multe modificări de-a lungul timpului, cota standard de TVA, în prezent, este 21%.

Ce este TVA?

TVA este acronimul de la taxa pe valoare adăugată, o taxă indirectă care se aplică la valoarea bunurilor furnizate sau serviciilor prestate de către o firmă plătitoare de TVA. Taxa se plătește către Bugetul de Stat și este una dintre taxele cu grad ridicat de colectare. TVA este o taxă care există în întreaga lume, nivelul de taxare fiind diferit în fiecare țară.

În România există mai multe cote de TVA, acestea depinzând de natura serviciilor sau bunurilor cărora li se aplică. De asemenea, există mai multe tipuri de taxă pe valoare adăugată, încadrarea fiind făcută în funcție de modul de colectare.

Cum se calculează TVA de plată

TVA de plată se calculează și se achită lunar sau trimestrial către Bugetul de Stat, într-un cont de trezorerie dedicat, pe baza unei formule simple:

Formula de bază:
TVA de plată = TVA colectat − TVA deductibil

Definiții utile

  • TVA colectat — TVA aferent vânzărilor (facturi emise către clienți).
  • TVA deductibil — TVA aferent achizițiilor eligibile (facturi primite de la furnizori).

Exemple scurte

  • Ai vândut bunuri cu TVA colectat de 12.000 și ai achiziții cu TVA deductibil de 8.500 ⇒ de plată 3.500.
  • Ai vândut cu TVA colectat 7.200 și ai TVA deductibil 9.000 ⇒ sold TVA de recuperat 1.800.

Notă: perioada (lunară/trimestrială) se stabilește conform legislației și statutului firmei.

Cotele de TVA

În România există mai multe cote de TVA, acestea depinzând de natura serviciilor/bunurilor cărora li se aplică taxa. De asemenea, există mai multe tipuri de taxă pe valoare adăugată, încadrarea fiind făcută în funcție de modul de colectare.

Tip cotă Valoare Aplicații uzuale (exemple)
Standard 21% Majoritatea bunurilor și serviciilor (ex: electronice, mobilier, consultanță, băuturi alcoolice).
Redusă 11% Alimente și băuturi destinate consumului uman/animal (cu excepții), servicii de cazare, publicații, acces la muzee, etc.
Istoric 19% / 9% / 5% Valorile utilizate anterior; pot apărea în documente vechi, ghiduri sau perioade de tranziție.

Important: verifică norma metodologică, codurile NC/CAEN și data livrării/prestării pentru încadrarea corectă.

Exemple rapide de încadrare

  • Laptop nou → cotă standard (ex.: 21%).
  • Prânz la restaurant → mâncarea la cotă redusă (ex.: 11%), băuturile alcoolice la cotă standard.
  • Manuale școlare → cotă redusă (ex.: 11%).
  • Cazare hotel → cotă redusă (ex.: 11%).

Note utile

  • Ține evidență separată pentru TVA colectat și TVA deductibil.
  • Actualizează softul de facturare când se schimbă cotele.
  • În perioade de tranziție, data livrării/prestării prevalează față de data emiterii facturii.